bao-cao-thue-la-gi

Báo cáo thuế là gì? Để lập báo cáo thuế cần những gì?

Bộ phận kế toán của mọi doanh nghiệp, công ty chắc hẳn đã quá quen thuộc với hoạt động báo cáo thuế thường niên hay báo cáo thuế theo định kỳ. Vậy báo cáo thuế là gì? Báo cáo thuế bao gồm những yếu tố nào? Tất cả sẽ được Tino Group giải đáp qua bài viết dưới đây.

Tìm hiểu về báo cáo thuế

Báo cáo thuế là gì?

Báo cáo thuế là một thuật ngữ phổ biến trong lĩnh vực tài chính – kế toán, dùng để chỉ quá trình kê khai hóa đơn của các doanh nghiệp. Khi báo cáo thuế, doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ hóa đơn của thuế giá trị gia tăng đầu vào và đầu ra trong suốt quá trình thu mua hàng hóa, dịch vụ.

bao-cao-thue-la-gi

Báo cáo thuế được xem là “tấm gương phản chiếu” tình hình hoạt động của một doanh nghiệp khi kinh doanh. Bên cạnh đó, báo cáo thuế còn giúp các cơ quan quản lý thuế nắm bắt được hiệu suất làm việc của từng doanh nghiệp cụ thể.

Có thể nói, báo cáo thuế là nghĩa vụ bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp. Dù bạn là doanh nghiệp lâu đời hay chỉ vừa thành lập, báo cáo thuế vẫn là trách nhiệm quan trọng hàng đầu, cho thấy sự nghiêm túc của doanh nghiệp khi thi thành nghĩa vụ theo khuôn khổ pháp luật.

Hiện nay, doanh nghiệp được hỗ trợ hai phương thức báo cáo thuế: báo cáo bằng văn bản và báo cáo điện tử. Với sự phổ biến của công nghệ, phương thức báo cáo thuế trực tuyến được đẩy mạnh bởi những ưu điểm vượt trội như: tiết kiệm thời gian, chi phí, tối ưu, tiện lợi.

bao-cao-thue-la-gi

Vì sao doanh nghiệp phải báo cáo thuế?

Như đã chia sẻ, báo cáo thuế không đơn thuần là một hoạt động “thích thì làm”, mà đây chính là nghĩa vụ bắt buộc mọi doanh nghiệp phải tuân theo. Vì vậy, không báo cáo thuế nghĩa là doanh nghiệp không tuân theo quy định pháp luật, sẽ chịu phạt tùy theo mức độ vi phạm.

Bên cạnh đó, số thuế doanh nghiệp kê khai sẽ được đối chiếu với kết quả của Thanh tra thuế – Kiểm tra thuế. Doanh nghiệp chỉ hoàn thành nghĩa vụ khi kết quả được xác nhận là trùng khớp với nhau.

Ngược lại, nếu kết quả có sự chênh lệch, doanh nghiệp sẽ bị truy thu thuế, chịu mức phạt 0,5% trên số ngày chưa nộp thuế, gây ảnh hưởng nặng nề đến tài chính của doanh nghiệp.

Báo cáo thuế bao gồm những gì?

Thông thường, các doanh nghiệp sẽ nộp báo cáo thuế định kỳ theo tháng hoặc quý. Trong công tác chuẩn bị lập báo cáo thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các văn bản kê khai, bao gồm: tờ khai thuế giá trị gia tăng, tờ khai thuế thu nhập cá nhân, bảng báo cáo thực trạng sử dụng hóa đơn, bảng tạm tính tiền thuế (nếu có).

bao-cao-thue-la-gi

Tờ khai thuế giá trị gia tăng

Doanh nghiệp có thể chọn lựa nhiều cách thức để kê khai thuế giá trị gia tăng như: kê khai theo tháng hoặc quý, kê khai theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp. Dựa trên cách thức kê khai, doanh nghiệp sẽ chọn được mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng phù hợp.

Xác định doanh nghiệp kê khai theo tháng hoặc theo quý

  • Đối với doanh nghiệp mới thành lập nên khai thuế giá trị gia tăng theo quý
  • Đối với doanh nghiệp đã đi vào hoạt động: Doanh thu những năm liền kề từ 50 tỷ trở xuống: kê khai theo quý; Doanh thu những năm liền kề trên 50 tỷ: kê khai theo tháng

Xác định doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp

  • Doanh nghiệp đã đi vào hoạt động: Doanh thu mỗi năm từ 1 tỷ trở lên: kê khai theo phương pháp khấu trừ; Doanh thu mỗi năm dưới 1 tỷ: kê khai theo phương pháp trực tiếp

Lưu ý: Doanh nghiệp có thể tự nguyện đăng ký kê khai theo phương pháp khấu trừ nếu muốn.

bao-cao-thue-la-gi

Các tờ khai phải nộp dựa trên cách thức kê khai

Kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ

Doanh nghiệp cần nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu 01/GTGT nếu kê khai theo phương pháp khấu trừ (áp dụng cho cả những doanh nghiệp vừa mới thành lập).

Kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp
  • Kê khai trực tiếp trên thuế giá trị gia tăng: Áp dụng tờ khai thuế theo mẫu 03/GTGT
  • Kê khai trực tiếp trên doanh thu: Áp dụng tờ khai thuế theo mẫu 04/GTGT

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Thời gian kê khai thuế thu nhập cá nhân tương tự với thời gian kê khai thuế giá trị gia tăng. Nếu doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý, thì cũng kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý hai vấn đề sau khi kê khai thuế thu nhập cá nhân:

  • Cá nhân phải nộp thuế thu nhập hơn 50 triệu/tháng, kê khai theo tháng
  • Cá nhân nộp thuế thu nhập ít hơn 50 triệu/tháng, kê khai theo quý

Lưu ý:

  • Doanh nghiệp không cần nộp tờ khai nếu không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của các nhân viên trong tháng hoặc trong quý
  • Doanh nghiệp buộc phải làm báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo quý nếu sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp

Thông qua các số liệu thu thập được từ báo cáo tài chính như: hóa đơn, chứng từ, sổ sách,…, bộ phận kế toán có thể tạm tính số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

bao-cao-thue-la-gi

Tuy nhiên, doanh nghiệp sẽ không cần nộp tờ khai tạm tính nếu đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thông báo. Thời gian nộp thuế thu nhập doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

Bảng báo cáo thực trạng sử dụng hóa đơn

Đây được xem là yếu tố không thể thiếu khi doanh nghiệp báo cáo thuế với các cơ quan có thẩm quyền. Bảng báo cáo thực trạng sử dụng hóa đơn sẽ được yêu cầu nộp theo quý. Doanh nghiệp sử dụng mẫu BC26-AC để kê khai tình hình sử dụng hóa đơn.

Lưu ý:

  • Bảng báo cáo thực trạng sử dụng hóa đơn áp dụng cho mọi doanh nghiệp, kể cả những doanh nghiệp vừa thành lập (trừ trường hợp chưa có thông báo phát hành hóa đơn)
  • Doanh nghiệp vẫn phải nộp báo cáo hóa đơn nếu trong kỳ có phát sinh thêm hóa đơn mới
  • Những doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao về thuế sẽ báo cáo thực trạng sử dụng hóa đơn theo tháng
bao-cao-thue-la-gi

Trên đây là những thông tin cơ bản xoay quanh các vấn đề về báo cáo thuế của doanh nghiệp. Ngoài những kiến thức chuyên môn về lĩnh vực tài chính – kế toán, người thực hiện cần phải đảm bảo nghiệp vụ và kỹ năng xử lý vấn đề một cách chu toàn nhất. Tino Group hy vọng bạn sẽ đảm nhiệm tốt công việc của mình và báo cáo thuế thuận suôn sẻ, thuận lợi.

Những câu hỏi thường gặp về báo cáo thuế

Chênh lệch bao nhiêu phần trăm thì vi phạm chậm nộp tiền thuế?

Số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hằng quý thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán từ 20% trở lên, doanh nghiệp sẽ bị phạt vì vi phạm lỗi chậm nộp tiền thuế.

Nộp báo cáo thuế trực tuyến được không?

Câu trả lời là “Có!”. Doanh nghiệp hoàn toàn có thể nộp báo cáo thuế điện tử thông qua trang web: https://thuedientu.gdt.gov.vn. Đây chính là cách thức báo cáo thuế phổ biến nhất hiện nay.

Doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ báo cáo thuế không?

Tất nhiên là có! Nhiều doanh nghiệp đã chọn cách sử dụng dịch vụ báo cáo thuế hay vì tự báo cáo thuế thông qua bộ phận kế toán trực thuộc. Phương pháp này hạn chế được những rủi ro trong quá trình báo cáo thuế.
Những đơn vị cung cấp dịch vụ này sẽ hỗ trợ doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ, thủ tục và giải đáp các khúc mắc về quy định của pháp luật. Sử dụng dịch vụ báo cáo thuế cũng rất phù hợp cho các doanh nghiệp chưa có bộ phận kế toán chuyên nghiệp hoặc có vốn đầu tư nước ngoài đang hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.

Hạch toán lên phần mềm kế toán cần lưu ý những gì?

Khi sử dụng phần mềm kế toán để hạch toán, doanh nghiệp cần chú ý tách bạch rõ giữa hàng hóa, nguyên vật liệu, công cụ, tài sản cố định,…, để tránh dẫn đến sai sót, ảnh hưởng đến báo cáo thuế định kỳ.

Mọi thắc mắc và góp ý liên quan, xin vui lòng liên hệ ngay Tino Group để được tư vấn chi tiết hoặc Fanpage để cập nhật những thông tin mới nhất nhé!

Tinh gọn quy trình – chạm đỉnh doanh thu – Tino Group tự tin đồng hành cùng doanh nghiệp Việt trên hành trình chuyển đổi số!

CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN TINO

  • Trụ sở chính: L17-11, Tầng 17, Tòa nhà Vincom Center, Số 72 Lê Thánh Tôn, Phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
  • Tổng đài miễn phí: 1800 6734
  • Email: info@tino.org
  • Website: www.tino.org

Bình luận

Your email address will not be published. Required fields are marked *