Báo cáo thuế được xem “tấm gương” phản ánh hoạt động kinh doanh thực tế của một doanh nghiệp. Không những thế, đây còn là một nghĩa vụ, bắt buộc mọi doanh nghiệp phải tuân theo. Vì vậy, bộ phận kế toán cần tổng hợp lại danh mục các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2022 để tránh gặp rắc rối về mặt pháp lý.
Tìm hiểu về quy tắc nộp báo cáo thuế của doanh nghiệp
Thế nào là báo cáo thuế?
Báo cáo thuế là việc doanh nghiệp trình báo số thuế phát sinh cần phải nộp cho Cơ quan Quản lý thuế. Đây chính là giai đoạn đầu tiên và quan trọng nhất của bộ phận kế toán trong một doanh nghiệp, nhất là những doanh nghiệp vừa mới thành lập, đang bước đầu định hình hoạt động kinh doanh.
Khi báo cáo thuế, doanh nghiệp cần đảm bảo tính trung thực, minh bạch và chính xác. Nếu có bất kỳ sai phạm nào trong quá trình báo cáo thuế, doanh nghiệp phải chịu toàn bộ trách nhiệm trước pháp luật.
Doanh nghiệp có thể báo cáo thuế bằng văn bản theo cách truyền thống hoặc kê khai trực tuyến qua cổng thông tin chính phủ. Hiện nay, phần lớn các doanh nghiệp đều chọn phương thức báo cáo thuế qua mạng nhằm tiết kiệm thời gian, công sức nhưng vẫn đảm bảo hiệu quả.
Vì sao doanh nghiệp phải báo cáo thuế?
Đầu tiên, báo cáo thuế là một nghĩa vụ mang tính bắt buộc của mọi doanh nghiệp. Vì vậy, nếu không chấp hành đúng bổn phận, doanh nghiệp có thể bị xử lý theo quy định của pháp luật, thậm chí là tước đi quyền kinh doanh.
Thứ hai, báo cáo thuế là một phương thức giúp doanh nghiệp “review” lại toàn bộ hoạt động kinh doanh thực tế của mình. Từ đó, doanh nghiệp sẽ có biện pháp điều chỉnh, cải thiện hoặc phát huy để thúc đẩy doanh thu tăng trưởng.
Thứ ba, báo cáo thuế giúp nhà nước, cơ quan cấp cao kiểm soát và theo dõi thực trạng của từng doanh nghiệp ở mỗi địa phương tốt hơn, đảm bảo và duy trì sự ổn định của nền kinh tế đất nước.
Các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2022
#1. Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Báo cáo thuế GTGT là báo cáo thuế đặc biệt quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Trong kỳ hoạt động, dù có phát sinh thuế GTGT hay không, bạn vẫn phải nộp báo cáo thuế GTGT đầy đủ. Khi nộp báo cáo thuế GTGT, doanh nghiệp được lựa chọn 2 phương thức: kê khai theo phương pháp trực tiếp và kê khai theo phương pháp khấu trừ.
Đối với hình thức kê khai trực tiếp, bộ phận kế toán cần chuẩn bị bộ hồ sơ với đầy đủ các giấy tờ sau:
- Bảng kê khai hóa đơn và tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 03/GTGT
- Bảng kê khai hóa đơn theo theo mẫu số 04-1/GTGT và tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT
Còn đối với hình thức kê khai khấu trừ, bộ phận kế toán cần chuẩn bị bộ hồ sơ như sau:
- Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT và bảng kê khai hóa đơn
- Các bảng phụ lục khác (nếu có)
#2. Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân cũng nằm trong các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2022. Khi báo cáo thuế TNCN, doanh nghiệp sẽ dựa trên thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ để kê khai theo tháng hoặc theo quý.
Cụ thể, đối với những doanh nghiệp phát sinh thuế TNCN từ dưới 50 triệu, sẽ kê khai theo quý. Ngược lại, doanh nghiệp phát sinh thuế TNCN trên 50 triệu, sẽ kê khai theo tháng.
Lưu ý: Doanh nghiệp kê khai thuế TNCN dựa trên mẫu 05/KK-TNCN.
#3. Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Mỗi quý, bộ phận kế toán có nhiệm vụ tạm tính thuế TNDN dựa trên sổ sách, chứng từ và hóa đơn. Đối với trường hợp phát sinh thêm thuế TNDN trong quý, bạn chỉ cần đến cơ quan quản lý thuế để nộp số tiền theo quy định mà không cần phải kê khai.
#4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của mình đến cơ quan quản lý thuế vào mỗi quý. Lưu ý, dù trong kỳ không phát sinh giao dịch, mua bán, doanh nghiệp vẫn phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của mình.
Đối với những doanh nghiệp vừa mới thành lập, chưa được thông báo phát hành hóa đơn vẫn phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Nếu bất kỳ doanh nghiệp nào có hành vi khai báo tình hình sử dụng hóa đơn sai sự thật, thiếu chính xác sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật.
Một số quy định về thời hạn nộp báo cáo thuế của doanh nghiệp
Đối với các báo cáo thuế GTGT, TNCN, TNDN
- Kê khai theo tháng: Thời hạn nộp báo cáo thuế chậm nhất là vào ngày 20 của tháng tiếp theo
- Kê khai theo quý: Thời hạn nộp báo cáo thuế chậm nhất là vào ngày 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo
- Doanh nghiệp cần nộp tờ khai quyết toán chậm nhất vào ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Lưu ý: Đối với những doanh nghiệp đã chia tách, sáp nhập, hợp nhất, giải thể hoặc chuyển đổi hình thức kinh doanh, thời hạn chậm nhất nộp tờ khai quyết toán là ngày thứ 45 kể từ khi có quyết định.
Đối với báo cáo thuế môn bài
Trường hợp 1: Doanh nghiệp đã và đang hoạt động
- Doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 31/1, không cần nộp báo cáo thuế môn bài nếu không có sự thay đổi về quy mô kinh doanh hoặc vốn điều lệ
- Doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 31/1 và nộp báo cáo thuế môn bài chậm nhất vào ngày 31/12 nếu có những thay đổi về quy mô kinh doanh hoặc vốn điều lệ.
Trường hợp 2: Doanh nghiệp vừa mới thành lập
Đối với doanh nghiệp vừa mới thành lập cần lưu ý 2 vấn đề sau:
- Doanh nghiệp đã phát sinh hoạt động kinh doanh: Thời hạn nộp báo cáo thuế môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng
- Doanh nghiệp chưa phát sinh hoạt động kinh doanh: Thời hạn nộp báo cáo môn bài chậm nhất trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận giấy đăng ký kinh doanh.
Đối với báo cáo tài chính năm
Theo quy định của pháp luật, thời hạn nộp báo cáo tài chính năm của toàn bộ doanh nghiệp chậm nhất vào ngày 30/3.
Bài viết trên đã cung cấp đầy đủ các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2022 theo tháng và quý. Hy vọng với kiến thức Tino Group đã chia sẻ, doanh nghiệp có thể tránh khỏi các rắc rối không mong muốn về mặt pháp lý.
FAQs về các loại báo cáo thuế phải nộp năm 2022
Doanh nghiệp có được báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng không?
Theo quy định, doanh nghiệp buộc phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp có nhiều rủi ro cao về thuế sẽ nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng.
Phần mềm HTKK là gì?
HTKK là viết tắt của cụm từ “Hỗ trợ kê khai”, được phát hành bởi Tổng Cục thuế Việt Nam. Phần mềm HTKK hỗ trợ miễn phí cho các doanh nghiệp trong quá trình kê khai thuế. Khi sử dụng HTKK, doanh nghiệp được phép tạo ra những tờ kê khai thuế mới nhất với mã vạch đính kèm khi in ra.
Phải làm sao nếu trong quý phát sinh thuế tiêu thụ đặc biệt?
Nếu trong quý phát sinh thêm bất kỳ loại thuế nào, doanh nghiệp cần bổ sung thêm tờ kê khai thuế theo mẫu mới nhất trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK)
Đâu là các đơn vị hỗ trợ báo cáo thuế uy tín nhất hiện nay?
Các đơn vị hỗ trợ báo cáo thuế phù hợp với những doanh nghiệp vừa mới thành lập, chưa có bộ phận kế toán chuyên nghiệp hoặc doanh nghiệp nước ngoài. Một số đơn vị cung cấp dịch vụ báo cáo thuế uy tín nhất hiện nay là:
– Công ty Nam Việt Luật
– Kế toán ANPHA
– Dịch vụ kế toán Đông Nam Á
– Công ty TNHH Kế toán Minh Khai
– Công ty Luật Việt An
…
Mọi thắc mắc và góp ý liên quan, xin vui lòng liên hệ ngay Tino Group để được tư vấn chi tiết hoặc Fanpage để cập nhật những thông tin mới nhất nhé!
Tinh gọn quy trình – chạm đỉnh doanh thu – Tino Group tự tin đồng hành cùng doanh nghiệp Việt trên hành trình chuyển đổi số!
CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN TINO
- Trụ sở chính: L17-11, Tầng 17, Tòa nhà Vincom Center, Số 72 Lê Thánh Tôn, Phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
- Tổng đài miễn phí: 1800 6734
- Email: info@tino.org
- Website: www.tino.org